8. Kontrollorgane
8.1 Dauer des Mandats und Amtsdauer des leitenden Revisors
Das Mandat als aufsichtsrechtliche Prüfgesellschaft und aktienrechtliche Revisionsstelle umfasst die gesamte GKB-Finanzgruppe. Von 2008 bis 2025 war die Ernst & Young AG, Zürich, Prüfgesellschaft der Graubündner Kantonalbank. Der leitende Revisor für die Rechnungs- und Aufsichtsprüfung für das Geschäftsjahr 2025 ist Jon Fadri Janett (seit 2023 leitender Prüfer für die Aufsichtsprüfung). Er ist dipl. Wirtschaftsprüfer und von der FINMA anerkannter Revisionsexperte.
Ab dem Geschäftsjahr 2026 übernimmt die KPMG AG, Zürich, das Mandat als Prüfgesellschaft der Graubündner Kantonalbank. Die neue Prüfgesellschaft wurde im Berichtsjahr aufgrund einer Ausschreibung auf Antrag des Bankrats durch die Regierung des Kantons Graubünden gemäss Art. 24 GKBG gewählt. Der Prüf- und Risikoausschuss steuerte den Prozess; die Auswahl erfolgte auf Basis der fachlichen Qualifikation, der Erfahrung mit Regional- und Kantonalbanken und des Preis-Leistungs-Verhältnisses.
Umfang und Inhalt der jährlichen Dienstleistung werden wie branchenüblich jeweils in einer Auftragsbestätigung festgehalten.
8.2 Revisionshonorar
Das in der Anhangtabelle 9.35 ausgewiesene Honorar für die Rechnungs- und Aufsichtsprüfung entspricht dem finanziellen Aufwand für die Prüfung der gesamten GKB-Finanzgruppe im Berichtsjahr.
Der Prüf- und Risikoausschuss beurteilt Leistung, Honorierung und Unabhängigkeit der Prüfgesellschaft anhand eines konkreten Kriterienkatalogs und informiert die Prüfgesellschaft darüber.
8.3 Zusätzliche Honorare
Das zusätzliche Honorar der Prüfgesellschaft Ernst & Young AG für andere Dienstleistungen in der Anhangtabelle 9.35 entstand durch revisionsnahe Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Prüfung von Reglementen sowie steuer- und aufsichtsrechtlichen Fragestellungen in der GKB-Finanzgruppe.
8.4 Informationsinstrumente der Prüfgesellschaft
Der leitende Revisor der Prüfgesellschaft informierte den Bankrat 2025 sechsmal in schriftlicher Form über seine Erkenntnisse. Die Berichte nahmen unter anderem Stellung zur Rechnungsprüfung, zur aufsichtsrechtlichen Prüfung und zur Kreditprüfung.
Risikoanalyse, Prüfungsstrategie und Revisionsberichte der Prüfgesellschaft wurden ausführlich im Prüf- und Risikoausschuss behandelt und zuhanden des Bankrats verabschiedet. Im Berichtsjahr waren Vertreter der Prüfgesellschaft an fünf Sitzungen des Prüf- und Risikoausschusses anwesend.
8.5 Interne Revision
Die interne Revision übt ihre Tätigkeit in Anlehnung an die vom Institute of Internal Auditors (IIA) festgelegten internationalen Standards für die berufliche Praxis aus. Sie koordiniert ihre Tätigkeit eng mit der Prüfgesellschaft. Der Leiter der internen Revision ist seit 2012 Cornel Furrer, dipl. Wirtschaftsprüfer, Certified Internal Auditor (CIA) und zertifizierter Sustainability Auditor. Die interne Revision beschäftigt diplomierte Fachkräfte, insbesondere aus den Bereichen Banking, Revisionswesen und Wirtschaftsinformatik, und arbeitet unabhängig von der Geschäftsleitung. Sie ist direkt dem Bankpräsidenten unterstellt und wies per Ende Berichtsjahr 8.0 Stellen aus.
Die interne Revision erbringt Prüfungsdienstleistungen für sämtliche Gesellschaften der GKB-Finanzgruppe, nach Massgabe des Reglements der internen Revision der GKB-Finanzgruppe.
Der Leiter der internen Revision nimmt an allen Sitzungen des Prüf- und Risikoausschusses teil sowie jeweils an den Sitzungen des Bankrats, wenn Themen im Zusammenhang mit der internen Revision oder der Prüfgesellschaft behandelt werden.